“人社部：個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時需繳納個稅”的消息近日成為熱點。

6月24日，北京市稅務(wù)局12366納稅繳費服務(wù)熱線回應(yīng)納稅人咨詢，表示大家退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金（也就是大家所說的退休金），無需繳納個人所得稅。

很多人網(wǎng)友表示“我們將來領(lǐng)養(yǎng)老金的時候還要交稅？”實際上，不少人沒有搞清基本養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金的區(qū)別，對這個問題產(chǎn)生了誤解。

要納稅的養(yǎng)老金不是“基本養(yǎng)老金”

“人社部：個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時需繳納個稅”的消息源于人社部在微信公眾號的“人社日課”欄目。6月24日的“人社日課”解答了一個問題——個人養(yǎng)老金投資收益部分需要按照3%納稅嗎？回答是：按照《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》政策規(guī)定，個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。

“發(fā)工資的時候不是已經(jīng)交過稅了嗎？”“這不是重復(fù)收稅嗎？”“養(yǎng)老金有差異，不應(yīng)該分高低劃檔嗎？”……很多網(wǎng)友在評論區(qū)表示了對個人養(yǎng)老金需要納稅的疑惑。也有一些比較明白的網(wǎng)友指出：“這是個人養(yǎng)老金，自己另外買的，跟上班公司和你共同出錢買的養(yǎng)老保險不是一個東西?！?/strong>

記者了解到，確實有些網(wǎng)友對個人養(yǎng)老金產(chǎn)生了誤解，他們將個人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老金混淆了。人們通常所說的養(yǎng)老金是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險在參保人退休時所發(fā)放的待遇，這種保險是我國養(yǎng)老保險制度的第一支柱，由職工的工作單位和職工分別繳費，每月在工資里直接扣除，退休時按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。

個人養(yǎng)老金是2022年才啟動實施的，是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，是我國養(yǎng)老保險體系的第三支柱。

個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時按3%計稅并非新政

在個人養(yǎng)老金政策剛剛出臺時，人社部曾進行過詳細解讀：個人養(yǎng)老金繳費上限起步為每年12000元，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整。個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，由參加人自主選擇。參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會保障卡。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

如果用比較通俗的話來解釋，個人養(yǎng)老金可以簡單理解為：我們年輕時每年投入一定資金，由政府進行政策支持，進行市場化運作，產(chǎn)生投資收益。等到我們退休之后，再將投入的本金和收益以養(yǎng)老金的方式領(lǐng)取出來。但與儲蓄不同的是，它的用途是養(yǎng)老，而且不能提前支取。

“個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，本金和投資收益還要按照3%計稅”也并非新政，而是這項政策出臺之初就明確提出的。

個人養(yǎng)老金還要交稅那還劃算嗎

很多網(wǎng)友疑惑：如果還要交稅，那我參加個人養(yǎng)老金還劃算嗎？

其實，個人養(yǎng)老金在繳納時是可以節(jié)稅的。按照《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》的規(guī)定，個人養(yǎng)老金可以在稅前按照實際繳存金額扣除，每年扣除的限額是1.2萬元。舉例來說：假設(shè)個人年收入30萬元，全年繳納社保公積金6萬元，按照每年1.2萬元的限額來交個人養(yǎng)老金。那么，在未進行個人養(yǎng)老金繳存前，年度應(yīng)繳納的個稅為：（30萬元-6萬元-6萬元）x 20%-16920元（速算扣除數(shù)）=19080元；在繳存之后，應(yīng)繳納個稅是（30萬元-6萬元-6萬元-1.2萬元）x 20%-16920元=16680元，年度內(nèi)節(jié)稅2400元。

很多人可能還會疑惑：個人養(yǎng)老金雖然在購買時享受了稅收優(yōu)惠，但領(lǐng)取時還要按照3%計稅。這“一來一回”，還劃算嗎？

我們可以這么計算一下：假設(shè)納稅人目前適用稅率為10%，按照每年12000元繳納享受稅收優(yōu)惠，則每年可減少當期稅費1200元，本金12000元在提取時繳納個稅360元，這樣算來，減少個稅840元。所以，在繳稅方面是劃算的。

有些人會簡單地理解成：購買時節(jié)稅10%，領(lǐng)取時繳稅3%，所以中間可以“賺”個7%的差價。其實這么理解不太準確——因為個人養(yǎng)老金在提取時還會享受到長期投資的收益。所以不能簡單地理解為中間享受了7%的稅收惠差，還應(yīng)預(yù)計長期投資所產(chǎn)生的綜合收益。

退休后領(lǐng)取企業(yè)年金，需繳納個人所得稅嗎？

企業(yè)年金指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，具體所需費用由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定，職工個人繳費由企業(yè)從職工個人工資中代扣代繳。

• 怎么查詢個人的企業(yè)年金賬戶信息？

職工個人可以通過用人單位向受托人咨詢公開查詢方式，也可以直接向受托人咨詢。通常受托人會通過APP、微信小程序、微信服務(wù)號等方式，向職工個人提供自助查詢界面。

• 退休后領(lǐng)取企業(yè)年金，需要繳納個人所得稅嗎？

需要。個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅；按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分攤計入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。

如果之前繳付的年金單位繳費和個人繳費存在已經(jīng)繳納個人所得稅的部分，扣除該部分后就其余額計算繳納個人所得稅。

• 退休了，原單位倒閉了，去哪里領(lǐng)取之前交的企業(yè)年金？

原單位倒閉，企業(yè)年金計劃終止時，職工企業(yè)年金個人賬戶應(yīng)當轉(zhuǎn)入原法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理。職工退休后可直接向法人受托機構(gòu)申請領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。

保姆級退稅攻略來了

• 退稅時間：3月1日至6月30日是辦理退稅的黃金時段。要是你想在3月1日至3月20日辦理，得在2月21日至3月20日每天6:00—22:00，登錄“個人所得稅”APP預(yù)約，就像搶熱門演唱會門票一樣，先到先得。3月21日之后就不用預(yù)約啦，隨時都能辦理。但一定要記住，6月30日是截止日期，要是逾期，不僅拿不到退稅，要是還得補稅，那每天還得加收0.05%的滯納金，這可不劃算！
• 哪些人要申報：年收入超過12萬元，并且補稅金額大于400元的打工人，或者預(yù)繳稅款比實際應(yīng)納稅額多的，這兩類人必須辦理退稅申報，這可是關(guān)乎咱們錢包的大事，千萬別錯過。要是年收入小于等于12萬元，補稅小于等于400元，或者預(yù)繳稅額和應(yīng)繳稅額一樣，那就不用折騰。詳情>>

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